Automationsgestützte quantitative Prüfungsmethoden in der steuerlichen Außenprüfung

In der heutigen Geschäftswelt werden Daten immer umfangreicher und komplexer. Um die steuerlichen Angelegenheiten von Unternehmen und Steuerpflichtigen effizient zu prüfen, werden durch die Finanzverwaltung zunehmend automationsgestützte quantitative Prüfungsmethoden eingesetzt.

Quantitative Prüfungsmethoden im Überblick

Einführung

Eine steuerliche Außenprüfung kann mathematisch-statistische Prüfungsmethoden nutzen, um Besteuerungsgrundlagen zu überprüfen und Risikofaktoren zu identifizieren. Steuerpflichtige sind zur Mitarbeit verpflichtet.

Quantitative Prüfungsmethoden

Zeitreihenanalyse: Vergleich von Zeitreihen
Ziffernanalyse: Analyse von Zahlen
Struktur- und Verteilungsanalyse: Untersuchung von Strukturen und Verteilungen
Summarische Risikoprüfung: Zusammenfassende Risikoanalyse
Stichprobenverfahren: Allgemeines und Monetary Unit Sampling (MUS)

Schätzungsmethoden

Allgemeines
Zeitreihenbasierte Schätzung
Quantilsschätzung
Schätzung nach Monetary Unit Sampling (MUS)

Wichtig zu beachten

Bei Auffälligkeiten werden weitere Prüfungshandlungen eingeleitet.
Betriebliche Gründe für Auffälligkeiten werden berücksichtigt.
Mehrere quantitative Prüfungsmethoden ergänzen sich und werden je nach Datenlage und Ziel kombiniert.
Ergebnisse können die gesetzliche Beweisvermutung beeinflussen und Schätzungen auslösen.

Automationsgestützte quantitative Prüfungsmethoden bieten der Finanzverwaltung eine effektive Möglichkeit, steuerliche Angelegenheiten zu prüfen und Risiken der Nichtentdeckung zu minimieren. Die steuerliche Außenprüfung wird dadurch präziser und transparenter. Dieser Überblick zeigt, wie moderne Analysetechniken die Steuerprüfung optimieren können.

Den Link zum BMF-Schreiben finden Sie hier: Automationsgestützte quantitative Prüfungsmethoden in der steuerlichen Außenprüfung (bundesfinanzministerium.de)

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